Μέχρι το τέλος του 2024 η θέσπιση του Μητρώου Πραγματικών Δικαιούχων

Μέχρι το τέλος του 2024 η θέσπιση του Μητρώου Πραγματικών Δικαιούχων, αναφορικά με το ιδιοκτησιακό καθεστώς των εταιρειών, σύμφωνα με τις οδηγίες της ΕΕ.

Η διαφάνεια τελικά αποτελεί μια πολύ δύσκολη άσκηση και σε επίπεδο Ευρωπαϊκής Ένωσης. Έτσι, η Ελλάδα που άργησε να δημιουργήσει Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων δεν έδωσε ποτέ πρόσβαση στο ευρύ κοινό, ώστε αυτό να γνωρίζει ποιος είναι ακριβώς ο τελικός επενδυτής μιας εταιρείας. Και δεν έδωσε γιατί οι προσφυγές που έγιναν από διεθνείς ομίλους στο Ευρωπαϊκό Δικαστήριο είχαν ως αποτέλεσμα να μας προλάβει το Ευρωπαϊκό Δικαστήριο. Το τελευταίο κατόπιν σχετικού προδικαστικού ερωτήματος από δικαστήριο κράτους-μέλους έκρινε ανίσχυρο το άρθρο της Οδηγίας (ΕΕ) 2018/843 που επιτρέπει τη χωρίς όρους πρόσβαση του κοινού σε πληροφορίες για τους πραγματικούς δικαιούχους, σε αντίθεση με το σχετικό άρθρο της Οδηγίας (ΕΕ) 2015/849 που επέτρεπε την πρόσβαση με την επίδειξη έννομου συμφέροντος.

Η απόφαση του Ευρωπαϊκού Δικαστηρίου ελήφθη στις 22 Νοεμβρίου 2022 και έκτοτε απ’ ό,τι φαίνεται δεν έχει βρεθεί φόρμουλα ώστε να υπάρχει δημοσιότητα στο Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων. Στο πλαίσιο αυτό, η πρόσβαση του κοινού αναστέλλεται έως και τα τέλη του 2024 με απόφαση των υπουργών Εθνικής Οικονομίας και Επικρατείας.

Πρόσβαση

Αξίζει να σημειωθεί ότι το Μητρώο είναι σε παραγωγική λειτουργία χωρίς να επηρεάζονται προθεσμίες καταχώρισης, επικαιροποίησης, καθώς και η πρόσβαση των αρμόδιων Αρχών και των υπόχρεων προσώπων.

Επίσης, σύμφωνα με τον Νόμο κάθε υπόχρεο νομικό πρόσωπο ή νομική οντότητα καταχωρίζει τα στοιχεία των πραγματικών δικαιούχων στο Μητρώο εντός προθεσμίας 60 ημερών από την ημερομηνία ολοκλήρωσης της διαδικασίας έναρξης εργασιών στη φορολογική διοίκηση. Ως ημερομηνία ολοκλήρωσης ορίζεται η ημερομηνία κατά την οποία εγγράφεται στο φορολογικό μητρώο. Κάθε υπόχρεο νομικό πρόσωπο ή νομική οντότητα καταχωρίζει τις αλλαγές στα στοιχεία των πραγματικών δικαιούχων του, εντός προθεσμίας 60 ημερών από την ημερομηνία επέλευσής τους.
Υπόχρεοι καταχώρισης είναι ουσιαστικά όλες οι εταιρείες και συγκεκριμένα:

1. Εμπορικές επιχειρήσεις που δεν είναι εισηγμένες σε ρυθμισμένη αγορά ή Πολυμερή Μηχανισμό Διαπραγμάτευσης:
α) Ομόρρυθμες Εταιρείες.
β) Ετερόρρυθμες Εταιρείες.
γ) Ετερόρρυθμες Εταιρείες κατά μετοχές.
δ) Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης.
ε) Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης μονοπρόσωπες.
στ) Ανώνυμες Εταιρείες.
ζ) ΙΜΕ ΕΠΕ.
η) Ιδιωτικές Κεφαλαιουχικές Εταιρείες.

Θυγατρικές εταιρείες ημεδαπών ή αλλοδαπών εταιρειών με πραγματικό δικαιούχο εισηγμένη εταιρεία στην Ελλάδα ή την αλλοδαπή καταχωρίζουν ως πραγματικό δικαιούχο την εισηγμένη μητρική σύμφωνα με το μέρος Β του παρόντος άρθρου.

2. Ναυτικές – ναυτιλιακές εταιρείες:

3. Αστικές επαγγελματικές εταιρείες:
α) αστικές επαγγελματικές εταιρείες δικηγόρων,
β) αστικές επαγγελματικές εταιρείες συμβολαιογράφων,
γ) αστικές επαγγελματικές εταιρείες δικαστικών επιμελητών.

4. Οντότητες μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα:
α) σύλλογοι – σωματεία,
β) ιδρύματα,
γ) αστικές μη κερδοσκοπικές εταιρείες,
δ) μη κερδοσκοπικές οργανώσεις κατά την έννοια του άρθρου 11 του ν. 2731/1999.

5. Καταπιστεύματα και παρεμφερή μορφώματα όπως τα αλλοδαπά εμπιστεύματα (trusts) του οποίου ο ιδρυτής, εμπιστευματούχος ή δικαιούχος είναι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας και αλλοδαπά ιδρύματα (foundation).

6. Συνεταιρισμοί:
α) αστικοί συνεταιρισμοί,
β) οικοδομικοί συνεταιρισμοί,
γ) αγροτικοί συνεταιρισμοί,
δ) πιστωτικοί συνεταιρισμοί,
ε) πιστωτικοί συνεταιρισμοί που λειτουργούν με τη μορφή πιστωτικού ιδρύματος.

Όπως δημοσιεύθηκε στην εφημερίδα «ΜΠΑΜ» που κυκλοφορεί

ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΕΠΙΣΗΣ

Ευκλείδης Τσακαλώτος: «Εφικτός ο σχηματισμός Κοινοβουλευτικής Ομάδας με την Έφη Αχτσιόγλου»

Γιάνης Βαρουφάκης για το θάνατο του Βόλφγκανγκ Σόιμπλε: «Η Ιστορία θα τον κρίνει σκληρά»